El cierre del año fiscal está a la vuelta de la esquina, y si estás en el sector industrial, probablemente te estás preguntando cómo puedes reducir tu carga fiscal de manera legal y efectiva. Una de las mejores estrategias disponibles para empresas como la tuya es la deducción del Impuesto Sobre la Renta (ISR), y aquí te guiaré a través de diferentes formas de lograrlo.

¿Qué es el ISR y por qué te importa?

El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto federal que se aplica a los ingresos que genera tu empresa. Se calcula sobre las utilidades netas en un periodo fiscal, es decir, los ingresos acumulables menos las deducciones autorizadas. Es importante porque afecta directamente las finanzas de tu negocio, y una deducción eficiente puede significar un ahorro considerable.

Este impuesto, que se asigna al gobierno federal, se emplea para la financiación de programas y servicios públicos, tales como: 

• Seguridad
• Programas sociales
• Hospitales públicos
• Infraestructura 

Tener una estrategia clara para maximizar tus deducciones te permitirá evitar multas y sanciones, y al mismo tiempo, mejorar la salud financiera de tu empresa.

¿Qué gastos puedes deducir?

Aquí te detallo los principales gastos deducibles que puedes aprovechar para reducir tu ISR:

• Gastos de nómina: Incluyen salarios, sueldos y prestaciones obligatorias.
• Gastos de arrendamiento: Renta de oficinas, maquinaria o equipo.
• Servicios: Pagos a profesionales como contadores, abogados y consultores.
• Suministros: Papelería, telecomunicaciones, agua, luz y gas.
• Publicidad: Gastos en periódicos, revistas, televisión, radio, internet o redes sociales.
• Mantenimiento: Reparaciones de equipos, vehículos e instalaciones.
• Previsión social: Gastos en prestaciones, como por ejemplo, seguro de vida, fondo de ahorro, seguro de gastos médicos, entre otros.

Condiciones para deducir gastos

1. Comprobación fiscal: Asegúrate de contar con facturas electrónicas que cumplan con los requisitos del SAT (Servicio de Administración Tributaria).
2. Relación con la actividad empresarial: Los gastos deben estar vinculados directamente con tu actividad empresarial. Los gastos personales no son deducibles.
3. Límites específicos: Algunos gastos, como por ejemplo, la adquisición de vehículos, tienen límites de deducción.

¿Cómo deducir impuestos con paneles solares?

Una estrategia fiscal que ha ganado popularidad en los últimos años es la inversión en sistemas de paneles solares. Los sistemas fotovoltaicos No solo ayudan a reducir costos energéticos, al generar un ahorro inmediato en el recibo de CFE, sino que también son una excelente oportunidad para deducir el 100% de impuestos (ISR) en el primer año.

La ley y los paneles solares

La Ley del ISR, en su artículo 34, fracción XIII, establece lo siguiente:

XIII.  100% para maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente.

Para los efectos del párrafo anterior, son fuentes renovables aquéllas que por su naturaleza o mediante un aprovechamiento adecuado se consideran inagotables, tales como la energía solar en todas sus formas; la energía eólica; la energía hidráulica tanto cinética como potencial, de cualquier cuerpo de agua natural o artificial; la energía de los océanos en sus distintas formas; la energía geotérmica, y la energía proveniente de la biomasa o de los residuos. Asimismo, se considera generación la conversión sucesiva de la energía de las fuentes renovables en otras formas de energía.

 Lo dispuesto en esta fracción será aplicable siempre que la maquinaria y equipo se encuentren en operación o funcionamiento durante un periodo mínimo de 5 años inmediatos siguientes al ejercicio en el que se efectúe la deducción, salvo en los casos a que se refiere el artículo 37 de esta Ley. Los contribuyentes que incumplan con el plazo mínimo establecido en este párrafo, deberán cubrir, en su caso, el impuesto correspondiente por la diferencia que resulte entre el monto deducido conforme a esta fracción y el monto que se debió deducir en cada ejercicio en los términos de este artículo o del artículo 35 de esta Ley, de no haberse aplicado la deducción del 100%. Para estos efectos, el contribuyente deberá presentar declaraciones complementarias por cada uno de los ejercicios correspondientes, a más tardar dentro del mes siguiente a aquél en el que se incumpla con el plazo establecido en esta fracción, debiendo cubrir los recargos y la actualización correspondiente, desde la fecha en la que se efectuó la deducción y hasta el último día en el que operó o funcionó la maquinaria y equipo.

Les compartimos el marco jurídico por el cual se creó el estímulo fiscal a las actividades relacionadas con generación de energía limpia:

La Ley del ISR, en su artículo 34, fracción XIII, establece que puedes deducir el 100% de la inversión en maquinaria y equipo para la generación de energía renovable, como los paneles solares. Esto aplica tanto para personas morales como físicas con actividad empresarial.

Es decir, una vez que adquieres un sistema fotovoltaico puedes deducir el sistema al 100% de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Dicha deducción se puede realizar durante los siguientes 12 meses a la compra.

Requisitos clave para deducir un sistema fotovoltaico:

• Debes estar registrado como persona moral o física con actividad empresarial.
• El sistema debe funcionar y estar activo al menos 5 años después de la deducción para evitar el pago retroactivo de impuestos, salvo casos de fuerza mayor como desastres naturales.

¿Cómo deducir impuestos invirtiendo en paneles solares?

Invertir en energía solar no solo mejora la sostenibilidad de tu negocio, sino que también genera beneficios fiscales inmediatos. Puedes deducir el 100% de la inversión durante el ejercicio fiscal siguiente a la instalación de los paneles, lo que mejora considerablemente tu flujo de efectivo y acelera el retorno de inversión.

Procedimiento para deducir ISR con paneles solares

Para que tengas una idea clara del proceso, te lo explico paso a paso:

1. 1. Debes de ingresar al portal del SAT.
   2. Realizar la declaración anual.

• Incluir el gasto que hiciste en tu sistema fotovoltaico. 

• Durante los siguientes 5 años debes de anexar un comprobante que el sistema fotovoltaico sigue trabajando 

Retorno de inversión de paneles solares para industria y beneficios fiscales

La combinación de ahorro energético y deducción fiscal acelera el retorno de inversión en un sistema de paneles solares, creando un flujo de efectivo adicional y más si la deducción la realizó una empresa o persona moral. Esto gracias a los siguientes factores: 

• La tasa de deducción fiscal es superior a la tasa financiera contable.

Dicha deducción se traduce en un ahorro entre el 30% y 35%, si tomas en cuenta el PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) llegas a tener un ahorro de hasta el 45%, derivado del impuesto que ya no tendrás que pagar, gracias a este incentivo fiscal. 

• Los ahorros en futuros consumos de energía tendrán efectos favorables en las utilidades 

La energía solar es la nueva estrategia financiera y fiscal para las grandes empresas de México. Por ejemplo, si tu empresa invierte $3,867,429 MXN en un sistema fotovoltaico, podrías ahorrar hasta $1,158,740 MXN en un solo ejercicio fiscal.

Preguntas frecuentes sobre la deducción fiscal en sistemas fotovoltaicos.

¿Cuándo realizo el pago del sistema fotovoltaico?

El pago del sistema fotovoltaico se realiza cuando el prestador de servicios y el cliente pacten las fechas para realizar los pagos y las facturas. Nuestra recomendación es siempre establezcan en un contrato las fechas de pago y emisiones de factura.

¿Cuándo puedo efectuar la deducción de impuestos de mi sistema fotovoltaico?

La deducción se puede realizar una vez que la empresa que instalará el sistema fotovoltaico, emita la factura del proyecto. Se factura durante el ejercicio fiscal en el cual se emitió la factura.

¿Cuántas facturas se pueden realizar de una instalación de un sistema fotovoltaico? 

Generalmente, el número de facturas pueden variar, los que determinan la cantidad de facturas son el cliente y el prestador de servicios. En Mansur Solar la mayoría de veces realizamos 4:

• Anticipo
• Entrega de materiales 
• UVIE (Unidad de Verificación de Instalaciones Eléctricas)
• Cambio de medidor

¿Se deduce solo los paneles solares o todo el sistema fotovoltaico?

Se deduce todo el sistema fotovoltaico, esto incluyendo materiales, los paneles solares, la mano de obra, en resumen se factura todo lo que compone y conlleva una instalación fotovoltaica.

¿Siempre se puede deducir el 100% de un proyecto fotovoltaico?

Siempre va a depender del contador que uno tenga y como pida que se emita la factura.

La importancia de una estrategia fiscal con energía limpia.

Como has podido ver, invertir en energía solar no solo es una solución sostenible, sino también una excelente estrategia para optimizar tus finanzas. En Mansur Solar, somos expertos en maximizar los beneficios fiscales de tu inversión. Si quieres empezar a deducir ISR y reducir tus costos energéticos, ¡estamos aquí para ayudarte!

¡Haz que el Sol pague Tus Impuestos!